2017年会计监督检查处罚事项公示
来源:作者:发布时间:2017年09月18日作者:点击:4919次

2017年会计监督检查

 

处罚事项公示

 

   

根据石门县财政局财政检查通知书(石财监函〔201712号、13号、14号),石门县财政局派出检查组,于2017712日至818日,对石门县二都街道办、石门县水利局、石门县老干部局20161月至20177月止的会计信息质量情况进行了就地检查。现将处理处罚决定公示如下:

附件1:《石门县财政局行政处罚决定》(财行罚〔20177

附件2:《石门县财政局行政处罚决定》(财行罚〔20178

附件3:《石门县财政局行政处罚决定》(财行罚〔20179

                                 石门县财政局

   2017918

附件1

根据石门县财政局财政检查通知书(石财监函〔201713号),石门县财政局派出检查组,于2017717日至20日,对石门县水利局20161月至20176月止的财政财务收支情况进行了会计监督检查。现将查证的问题与事实,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》及《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定,作出如下处理处罚决定:

一、未取得原始凭证或取得的原始凭证不合规5700

该单位2016年支贫困人员生活救济费(毛上华)5000元,未见申请报告、会议纪要等依据,仅在领款单中附注说明;支日常办公用品购置费700元,为购置床上用品支出,发票上未说明事由。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条之规定。按照本法第四十二条第三款之规定,决定责令该单位30日内改正。

二、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度

查该单位内部控制制度制订及执行情况:

该单位2016年至2017年检查日止,未见修订和完善相关内部控制制度;存在采购和验收、记账和审核、出纳和稽核等不相容岗位与职责未有效分离的情况。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第四十二条第一款之规定。按照以上规定,决定责令该单位改正。

三、未按国家统一会计制度进行会计核算

虚增公务接待费16670元。该单位机关账20164月支公务接待费5310元,经查实为水利局干部进村入户走访开餐费;12月支公务接待费13700元中有11360元为工作餐支出。

虚减固定资产7100元。该单位机关账2016年支办公设备购置费3000元(办公桌10张)、执法记录仪24100元未记固定资产。

虚增其他商品和服务支出19520元。该单位2016年支石门县建党95周年“红旗颂”群众合唱比赛服装费合计19520元,均未在工会活动经费中列支,记入机关账“其他商品和服务支出”。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条之规定。按照《会计法》第四十二条第一款第四项之规定,决定责令该单位30日内改正,并处罚款3000元,全额上缴县国库。

以上应缴罚款3000元。该单位应当自收到本决定书之日起十五日内缴入县国库(收款单位:石门县财政局非税收入汇缴结算户,账号:1908029829100001602,开户银行:工行石门澧阳支行)。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和第十二条第一款之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起六十日内向石门县人民政府或常德市财政局申请行政复议。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十九条之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起三个月内向石门县人民法院提起行政诉讼。

对本处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的,除法律另有规定外,行政复议或行政诉讼期间行政处罚不停止执行。

逾期不申请行政复议也不向人民法院提起行政诉讼又不履行本决定书的,根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条之规定,我局将按以下三种方法收缴罚款:A、每日按罚款总额的3%加处罚款;B、根据法律规定,拍卖查封、扣押的财物或划拨冻结的存款抵缴罚款;C、申请人民法院强制执行。

对本次监督检查发现的问题,请该单位自收到本决定书之日起30日内,将整改情况书面报告我局, 本局将对该单位的整改情况进行回访检查。

附件2

根据石门县财政局财政检查通知书(石财监函〔201712号),石门县财政局派出检查组,于2017712日至88日,对石门县二都街道办20161月至20176月止的财政财务收支情况进行了会计监督检查。现将查证的问题与事实,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》及《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定,作出如下处理处罚决定:

一、未取得原始凭证或取得的原始凭证不合规163769

该单位机关账2016支石门县秋兰家庭农场扶持资金50000元、石门大时代玻璃城琉璃款2700元、石门县欧林雅家纺店道德讲堂干部职工毛巾及日用品款5053元,未取得收款人收款凭据、明细附件或签字明细;另支杨金娥纸杯、垃圾袋等办公用品购置费6856元,取得湖南增值税普通发票显示货物或应税劳务、服务名称为“劳务”,与实际支出项目不符。

计生办2016无依据列支计生特困家庭困难补助2500元,其中邓官红1000元、孙金玉500元、孙慧炎1000元;支刘克难宣传品费1910元,无附件依据。

民政所2016支千峰村杨昌兵大病救助款10000元;2017年支2016年优抚资金12000元、低保参合补助30450元,款项打入黄喜梅个人账户,后附有个人打卡台账,但未附银行转账凭证。

工会2016支石门县丰彩好润佳商贸有限公司工会活动用大米、油采购款42300元,未见支出具体事由及物资领取签字明细附件。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条之规定。按照本法第四十二条第三款之规定,决定责令该单位30日内改正,并处罚款3000元,全额上缴县国库。

二、超范围列支24000

该单位机关账20169月无预算依据列支老干局老年大学经费20000元;2017年支街道办治安巡逻加班补助4000元,未附发放合同及政策依据。

以上行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条之规定。按照《财政违法行为处罚处分条例》第六条第四项之规定,决定责令该单位改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金。

三、未按国家统一会计制度进行会计核算

漏记固定资产7450元。该单位机关账2016食堂购买消毒柜1100元及保温台1400元、办公室购买摄影机款4950元合计7450元未记固定资产。

部分民政救助支出应在未在民政专项账上列支。如机关账2016年支牌楼居委会二组居民蔡忠和困难补助金3000元、南峰社区居民唐玲玲大病救助金6000元,均记入“对个人和家庭的补助-其他对个人和家庭的补助支出”,应在未在民政账上反映。

另查该单位20169-20176月工会会计资料,仅见原始凭证,无工会明细账及报表等资料。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条之规定。按照《会计法》第四十二条第一款第四项之规定,决定责令该单位30日内改正。

四、未严格执行国库集中支付制度

经抽查该单位5000元以上支付凭证,存在款项均先打入干部个人银行存款账户,再现金或个人转账到商品或劳务供应商情况:如该单位机关账201611月支街道办城管中队劳务费、广告宣传费、开餐费等拆违相关支出20500元,先打入城管中队干部黄鹏个人银行存款账户,再现金列支

民政所2016年列支各项救助资金合计147354元,均打入民政干部黄喜梅个人银行存款账户,未直接支付到受补助个人。

以上行为违反了《石门县财政国库集中支付暂行办法》第六条之规定。按照此规定,决定责令该单位改正。

五、部分费用支出未严格执行内部控制制度

无经手人列支:经抽查,如该单位机关账20167支石门县南峰新村农家乐杨晓玲接待及会议开餐费24340元、石门县乡醉楼餐馆会议开餐费29950元,所附《公务接待事前审批单》及开餐明细上均无承办人签字。

无事前审批列支:经抽查,如机关2016年支周霞差旅费700元、农技站支肖争鸣差旅费493元,均未附出差事前审批单。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第四十二条第一款之规定。按照以上规定,决定责令该单位改正。

以上应缴罚款3000元。该单位应当自收到本决定书之日起十五日内缴入县国库(收款单位:石门县财政局非税收入汇缴结算户,账号:1908029829100001602,开户银行:工行石门澧阳支行)。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和第十二条第一款之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起六十日内向石门县人民政府或常德市财政局申请行政复议。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十九条之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起三个月内向石门县人民法院提起行政诉讼。

对本处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的,除法律另有规定外,行政复议或行政诉讼期间行政处罚不停止执行。

逾期不申请行政复议也不向人民法院提起行政诉讼又不履行本决定书的,根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条之规定,我局将按以下三种方法收缴罚款:A、每日按罚款总额的3%加处罚款;B、根据法律规定,拍卖查封、扣押的财物或划拨冻结的存款抵缴罚款;C、申请人民法院强制执行。

对本次监督检查发现的问题,请该单位自收到本决定书之日起30日内,将整改情况书面报告我局, 本局将对该单位的整改情况进行回访检查。

附件3

根据石门县财政局财政检查通知书(石财监函〔201714号),石门县财政局派出检查组,于201789日至18日,对石门县老干部局20161月至20177月止的财政财务收支情况进行了会计监督检查。现将查证的问题与事实,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》及《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规的规定,作出如下处理处罚决定:

一、固定资产账实不符

查看该单位固定资产台账,并经实地盘存抽查,发现该单位固定资产管理使用中存在以下问题:

固定资产台账与实际不符。如老年大学实有一台雅马哈电子琴,台账未见;

部分固定资产去向不明。如固定资产台账反映太极协会价值4350元佳能相机一台、老摄协价值9990元尼康摄像机一台,经询问均不能说明去向。

资产管理责任不清淅。如资产台账中关工委持有的索尼数码摄像机,实地查看为佳能相机,由原经手人向红梅转交给现保管人,但未按程序履行资产交接手续,无法核实资产不符之原因。

以上行为违反了《事业单位财务规则》第四十一条之规定。按照《财政违法行为处罚处分条例》第八条之规定,决定责令该单位30日内改正,调整有关会计账目,追回被侵占的国有资产。

二、未取得原始凭证或取得的原始凭证不合规425356

该单位20163-9领条或造表列支门球比赛、老年体协太极分会训练等劳务费、授课费合计10450元;20163月至20172月无附件或附件不全列支看望病人购买食品、慰问离退休老干部购买绒毯及培训费、会务费、影视制作费、困难慰问金、老干部特需经费钓鱼活动鱼款等合计金额302452元;另经查,该单位2016年共发生租车费支出112454元,均无事前审批单。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第十四条之规定。按照本法第四十二条第三款之规定,决定责令该单位30日内改正,并处罚款5000元,全额上缴县国库。

三、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度

查该单位内部控制制度制订及执行情况:

该单位2016年至2017年检查日止,未见修订和完善相关内部控制制度;存在采购和验收、记账和审核、出纳和稽核等不相容岗位与职责未有效分离的情况。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第四十二条第一款之规定。按照此规定,决定责令该单位改正。

四、部分会计信息失真

经抽查,该单位机关账20168-11支离退休干部参观工农业生产发生接待费37200元、租车费23400元,9月支讲课劳务费4200元,均记入“商品和服务支出-其他商品和支出”科目,致使部分会计信息失真。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条之规定。按照《会计法》第四十二条第一款第四项之规定,决定责令该单位30日内改正。

五、无依据列支协会财政专项资金250000

该单位机关账2016支石门县夕阳红老年艺术协会演出费用(财政专项解决)合计金额160000元,未见任何支出明细附件。款项打入石门县夕阳红老年艺术协会账号(工商银行湖南省常德市石门县支行:1908073209200025552)。经延伸检查,2014年支该协会20000元、201570000元。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第四十二条第一款第(三)项之规定。按照此规定,决定责令该单位30日内改正,并处罚款10000元,全额上缴县国库。

六、未进行政府采购347000

该单位2016支石门万和物业有限公司二、三季度物业管理费63500元,无政府采购办盖章审核,也未见其它政府采购相关资料。所附合同显示年交物业管理费127000元。经延伸检查,近三年该单位物业管理费支出情况:201368000元、201468000元、201584000元(石门县宝塔家政公司)。

以上行为违反了《中华人民共和国政府采购法》第六十四条之规定。按照《中华人民共和国政府采购法实施条例》(中华人民共和国国务院令第658号)第六十八条第一款之规定,决定责令该单位改正,并处罚款12700元,全额上缴县国库。

七、以虚假的经济业务事项进行会计核算

该单位机关账2016年支武陵区新三湘文印服务中心诗词刊物印刷费103180元。经审核查实,该单位诗词协会并未在该文印服务中心印刷此类刊物,该经济业务事项属虚假会计事项。

以上行为违反了《中华人民共和国会计法》第九条之规定,按照《中华人民共和国会计法》第四十三条之规定,决定对该单位处以罚款5000元,全额上缴县国库。

八、无依据超范围、超标准列支老干部费用54380

无具体文件依据列支生日慰问金2000元。该单位2016年支退休副处级干部孙云辉、周其桂生日慰问金各1000元,未见相关明确依据。

协会无依据列支比赛奖金或奖品41850元。该单位201611-12无任何依据老体协以才艺展演赛纪念奖名义列支石门县惠利佳商贸有限公司纪念品采购款5000元、老干部特需经费名义列支钓鱼活动鱼款36850元。

无依据列支会议礼品10530元。该单位2016-2017年支老年书画协会召开摄影基地建设经验交流会柑桔款5400元、诗教创先现场会议购柑桔礼品等5130元。

以上行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条之规定。按照《财政违法行为处罚处分条例》第六条第四项之规定,决定责令该单位改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金。

以上应缴罚款32700元。该单位应当自收到本决定书之日起十五日内缴入县国库(收款单位:石门县财政局非税收入汇缴结算户,账号:1908029829100001602,开户银行:工行石门澧阳支行)。

根据《中华人民共和国行政复议法》第九条和第十二条第一款之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起六十日内向石门县人民政府或常德市财政局申请行政复议。

根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十九条之规定,如不服本处罚决定,可以在收到本决定书之日起三个月内向石门县人民法院提起行政诉讼。

对本处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的,除法律另有规定外,行政复议或行政诉讼期间行政处罚不停止执行。

逾期不申请行政复议也不向人民法院提起行政诉讼又不履行本决定书的,根据《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条之规定,我局将按以下三种方法收缴罚款:A、每日按罚款总额的3%加处罚款;B、根据法律规定,拍卖查封、扣押的财物或划拨冻结的存款抵缴罚款;C、申请人民法院强制执行。

对本次监督检查发现的问题,请该单位自收到本决定书之日起30日内,将整改情况书面报告我局, 本局将对该单位的整改情况进行回访检查。