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关于印发《2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核工作方案》的通知
来源:会计管理作者:石门会计管理股发布时间:2015年09月28日作者:点击:2462次
 

东山峰管理区,各农林场,县直各单位:

为了加强行政事业单位财政财务管理,有效提高全县行政事业单位财政财务管理水平和会计工作质量,结合我县实际制定了《2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核工作方案》,现印发给你们。

附件:《2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核工作方案》

二〇一五年九月二十四日

附件:

2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核

     

按照《石门县财政局关于进一步加强行政事业单位会计机构和会计人员管理的通知》(石财通〔201429号)、《石门县行政事业单位会计基础工作规范化考核和奖励办法》([2014]30号)和《2015年石门县绩效评估实施方案》制定本工作方案。

一、行政事业单位会计基础工作规范化考核和县直单位财政财务绩效目标考核

行政事业单位会计基础工作规范化考核和县直单位财政财务绩效目标考核同步进行。

(一)考核范围

会计基础工作规范化考核对象为全县行政事业单位、国有独资公司和国有企业;财政财务绩效目标考核对象为县直单位

(二)考核类别和等次确定

行政事业单位会计基础工作规范化考核等次:90分以上的,为优秀等次;75分以上不满90分的,为合格等次;75分以下的,为不合格等次。

县直单位财政财务绩效目标考核类别:根据考核结果进行排名,确定一类单位,二类单位,三类单位。

存在下列情形之一的单位,直接评定为不合格等次,财政财务绩效考核列入三类:

1、未取得会计从业资格的人员从事会计岗位的;

2、委托不具有代理记账资格的机构或个人代理记账的;

3、应依法建账而未建账,或者虽建账,但长期不记账、不对账,会计账目混乱的;账外设账、私设小金库的;

4、擅自销毁会计档案的;

5、当年有重大违法违纪问题的;

6、未建立并实施单位内部控制规范体系的;

7、未经县政府批准新增债务的;

8三公经费总额无正当理由超过规定限额的。

(三)奖惩

1、根据全县行政事业单位会计基础工作规范化考核结果进行全县通报。

2会计基础工作规范化考核获得优秀等次的,授予会计基础工作规范化考核优秀单位,并从中按不超过20%的比例评选出全县会计工作优秀单位,颁发奖金。

3、考评为不合格的单位,财政财务绩效绩效目标考核列入三类。

二、会计人员会计业务工作考核和奖励

全县行政事业单位会计人员年度考核由所在单位负责,县财政局对会计业务工作考核。

(一)考核范围。全县行政事业单位在编在岗具有《会计从业资格证》,且当年在本单位从事财会工作6个月以上的会计机构负责人、主管会计、会计、出纳、报账员。

(二)考核程序。考核组对各行政事业单位进行会计基础工作规范化考核的同时,根据会计岗位职责进行会计人员会计业务工作量化考核。

(三)奖惩

1按照实际考核会计人数的30%的比例评比先进会计人员。先进会计人员在会计基础工作规范化“优秀等次”单位中产生,根据会计人员会计业务量化考核情况进行评定,对先进会计工作者给予通报表扬,颁发证书和奖金。

2、会计业务考核不合格的会计人员,所在单位要将其调离会计岗位。

三、考核工作组织

考核工作由县财政局会计管理股会同各管口股室实施,抽调坚持原则、作风正派、责任心强的人员组成考核组进行量化考核,会计管理股汇总考核情况后报局党委,由局党委根据考核成绩确定会计工作先进单位和县直单位财政财务绩效目标考核类别及会计先进个人。

附件:2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核表》

    

二〇一五年九月二十四日


2015年度行政事业单位会计基础工作规范化暨县直单位财政财务绩效目标考核表

 

被考核单位(盖章):                                                                       考核时间:                
项目 考核内容 考核资料       扣分事项及扣分标准 一、单位考核情况 二、会计人员考核情况
会计负责人 记账会计 出纳(报账员)
基分 扣分 得分 基分 扣分 得分 基分 扣分 得分 基分 扣分 得分
一、会计机构和会计人员 一、会计机构和会计人员     10     10     5     5    
(一)会计机构和岗位设置     5     5                
1、依法设置会计机构 以向财政局会计管理股报送的有关文件或委托书为考核依据 未依法设置会计机构,或者未在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员的扣3分;不具备设置条件的,委托代理记账不合规的扣3分。 3     3                
2、建立会计人员岗位责任制 以向财政局会计管理股报送的会计岗位责任为考核依据 未按照“会计基础工作规范化”和《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求,建立会计岗位责任制或有制度不执行扣2分 2     2                
(二)会计从业资格管理     5     5     5     5    
3、严格会计人员任用管理。 以向财政局会计管理股报送的任命文件和相关审核备案资料为考核依据(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) 未按规定程序进行会计从业人员(含会计机构负责人)任用资格审核或任命文件未报送财政备案的扣2分。 2     2     2     2    
4、会计人员必须按规定参加继续教育;及时办理注册、变更和调转登记 以继续教育面授培训成绩单和注册、变更、调转登记情况为考核依据 财务机构负责人按单位考核情况记分;其他财会人员继续教育未取得24学分或考试不合格的,扣2分;不遵守面授班培训纪律每次扣1分;未及时办理注册、变更和调转登记的扣1分。 3     3     3     3    
二、管理制度 二、制度建设     8     8     8     8    
5、财务管理办法及相关制度 以向财政局会计管理股报送的财务管理办法和相关制度为考核依据(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) (1)未制定财务管理办法扣2分 8     8     8     8    
(2)未建立预算、收支、采购、资产、项目以及合同管理六大业务的内部控制制度每项扣2分          
未建立档案管理制度扣2分          
(4)未建立会计监督岗位及内部稽核制度扣2分;          
⑸未建立《会计电算化操作管理制度》扣3分          
三、会计核算 三、会计核算     41     41     47     47    
(一)会计核算总体要求     2     2     2     2    
6、依法建账和正确采用会计处理方法及会计期间符合规定。 账薄和会计凭证 (1)应建未建,私设账外账扣1分 2     2     2     2    
(2)会计处理方法前后各期不一致,随意变更扣1分          
(3)会计期间不符合规定扣1分          
三、会计核算 (二)会计凭证     24     24     30     40    
7、原始凭证合法、内容真实完整 抽查至少3-5个整月的原始发票、收据(会计机构负责人和记账会计按单位考核情况记分,出纳按单位考核的3.3倍记分) (1)无税务或财政监制章每张扣1分 12     12     12     40    
(2)未如实反映经济业务或有意涂改抬头、摘要、金额每张扣1分          
(3)自制原始凭证缺凭证名称、填制日期、填制单位名称及填制人姓名、接受凭证单位名称之一者每张扣1分          
(4)原始凭证必须具备:填制日期、经济业务内容、金额、出具原始凭证单位公章、填制人姓名;接受凭证单位名称、事由、经办人签字、审批人签(章)字。缺之一者每张扣1分          
(5)原始凭证填写不规范每张扣1分          
(6)原始凭证错误更正不规范每张扣1分          
8、记账凭证的编制及时、规范 抽查至少3-5个整月的记账凭证(会计机构负责人按单位考核情况记分,记账会计按单位考核的1.5倍记分) (1)记账凭证日期超过受理原始凭证日期30日以上者每笔扣1分 12     12     18          
(2)不正确运用会计科目每笔扣3分          
三、会计核算 8、记账凭证的编制及时、规范 抽查至少3-5个整月的记账凭证(会计机构负责人按单位考核情况记分,记账会计按单位考核的1.5倍记分) (3)记账凭证未附原始凭证(结账和更正错账外)每笔扣2分            
(4)记账凭证与所附原始凭证金额合计不等或所附原始凭证与记账凭证内容不符每笔扣3分          
(5)记账凭证错误更正不规范每笔扣2分          
(三)会计账簿     4     4     4     2    
9、会计账簿设置规范 以上一个年度打印书面形式的账薄或本年度的账薄为考核依据(会计机构负责人按单位考核情况记分,记账会计和出纳根据职责记分) (1)应设未设总账、明细账、日记账、备查账每本扣2分 4     4     4     2    
(2)账簿格式不规范,格式混乱,前后不一致,账簿封面不整洁或账簿内页不全每之一者扣1分          
(3)账簿封面内容(含单位名称、账簿名称、年度、页数、负责人、经管人等)填写不正确不完整每本扣1分          
(4)无记账凭证日期、编号、摘要,登记不及时,日记帐未按顺序登记,数字不准确、摘要不清楚、红字登记不合规每之一者扣1分          
(5)账簿记录与会计凭证不符、明细账与总账不符、会计报表与账簿记录不符每之一者扣2分          
三、会计核算 (四)财务会计报告及分析     5     5     5          
10、会计报表编制规范完整、报送及时 以向财政局管口股室报送的会计报表为考核依据 (1)数字不真实,计算不准确,相关数字不衔接,报表项目填列不全每之一者扣1分 5     5     5          
(2)应编未编合并报表,报表未印公章、有关人员签章不全每之一者扣1分          
(3)未按季进行财务分析或每月15日前未向管口股室报送报表每次扣1分          
(五)会计档案     6     6     6     3    
11、会计资料定期整理、立卷归档、按规调阅、移交和销毁手续 以前一个年度的会计档案和空白凭证领发登记簿及有关资料为考核依据(会计机构负责人和记账会计均按单位考核情况记分) (1)未按分类顺序编号扣1分 6     6     6     3    
(2)未装订成册、装订不整齐、不规范每之一者扣1分          
(3)凭证封面填写不完整每本扣1分          
(4)未按年整理、立卷归档扣2分          
(5)没有档案登记册扣2分          
(6)未指定专人管理空白凭证领发登记手续扣2分          
(7)擅自销毁会计档案的每次扣4分          
四、内部财务会计管理 四、内部财务会计管理     41     41     40     40    
(一)财务管理     5     5     5     5    
12、会计监督规范 内部审计资料和有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) 未定期进行内部审计的扣2分 5     5     5     5    
13、账户管理 实行国库集中支付的单位单独擅自开设银行账户的扣5分,未实行国库集中支付的单位不按规定开设账户的扣5分。                
14、支出审批管理 未按财务支出审批制度办理支出的每次扣2分;单位“一把手”直接分管财务的扣5分;公务卡结算比例未达要求的扣5分。                
(二)三公经费等一般行政性支出管理     5     5     5     5    
15、公务接待费管理 有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) ⑴公务接待费每超限额1%1分;在外签单消费的每次扣2分;公务接待有香烟、高档酒、娱乐性支出的每笔扣2分,此项可负分(均以纪检、审计、财政监督通报为依据)。  5     5     5     5    
16、出国出境经费管理 ⑵出国出境每超限额1%扣1分,此项可负分。                
17、公务用车管理 ⑶申购公务车不按程序、超编制、超标准的每次扣2分;公务用车运行支出每超规定限额1%扣1分,此项可负分。                
18、会议费和培训费管理 ⑷会议费、培训费每超规定限额1%扣1分,此项可负分。                
19、单位基本建设支出 违反基本建设支出管理规定每次扣1分。                
(三)资金管理     5     5     5     5    
四、内部财务会计管理 20、预算管理 有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) ⑴无正理由超范围、超预算的每起扣1分,此项可负分;部门预(决)算、专项资金、“三公经费”公开不及时、不完整的每次扣2分。 5     5     5     5    
21、专项资金管理 ⑵违反《石门县财政专项资金管理办法》有挤占、挪用、套取专项资金的每起扣2分,此项可负分。                
22、资金绩效管理 ⑶对县里确定的重点绩效评价项目,未按要求完成的每次扣2分。项目绩效申报与绩效自评各1分,分别按未完成比例扣分。                
 (四)非税收入管理     5     5     5     5    
23、政策执行 有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) ⑴不按规定的项目和标准征收的、不依规缓征减征免征的、不执行收缴分离制度的、不全额缴入县财政非税收入汇缴结算户的每次扣2分。 5     5     5     5    
24、非税收入征收 ⑵未完成非税收入年度征收计划(政策因素减收除外)的扣2分。                
25、票据管理 ⑶违反票据领购、发放、使用、保管、缴销、审核的其中之一的扣2分;不按规定办理非税收入票据年检年审并合格的扣2分。                
(五)国有资产管理     5     5     5     5    
26、基础工作 有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) ⑴没有明确国有资产岗位职责的、不及时更新资产信息数据库的、不执行国有资产购置预算的每起扣2分。 5     5     5     5    
27、资产使用 ⑵超标准配置办公用房的、资产浪费的、每年未进行资产清查盘点的每起扣2分;事业单位未进行产权登记的或未及时报送资产年报的每起扣2分                
28、资产处置 ⑶发现违规处置国有资产或截留国有资产收入的每起扣3分。                
、内部财务会计管理 (六)债权债务管理     5     5     5     5    
29、新增债权债务管理 有关清查资料(会计机构负责人、记账会计和出纳均按单位考核情况记分) 违反债务管理规定举借债务(包括向下属单位借款)的,发生招待费、公车修理费和购置费等欠账的,将资金外借或为他人提供担保的,违规新增债权债务的,每起扣3分。 5     5     5     5    
30、消赤减债 未完成本年度消赤减债目标任务的扣3分。                
(七)政府采购 有关清查资料(会计机构负责人按单位考核情况记分,记账会计和出纳按单位考核得分比例情况记分)   2     2     2     2    
31、政府采购规范 违规采购每次扣1分,违规采购金额在万元以上的每次扣2分,此项可负分。 2     2     2     2    
(八)投资评审   3     3     2     2    
32、投资评审规范 违反财政投资评审管理规定,擅自变更设计或未经相关程序审批超预算的每次扣2分。 3     3     2     2    
(九)工资津补贴管理   2     2     2     2    
33、工资津补贴管理规范 违规发放津补贴每起扣2分,此项可负分。 2     2     2     2    
(十)内部控制   4     4     4     4    
34、部控制 (1)没有认真对现有工作制度和业务内容进行全面梳理、风险评估、内控诊断每缺一者扣1分 4     4     4     4    
(2)未完善会计工作流程和会计管控手册每项扣2分;                
(3)没有认真执行内部控制制度每例扣1分                
五、加 减分 五、加减分                            
1、会计机构和会计人员获奖 奖励文件或证书原件 获部、省、市、县、局奖励分别加5,4,3,2,1分                        
2、会计类论文 发表论文报刊 中央级加3分,省级加2分,市级加1分                        
3、财政培训获奖 有关奖励资料 每人次加1分(含继续教育)                        
总分合计     100 0 0 100 0 0 100 0 0 100 0 0
单位负责人签字:                           会计机构负责人签字:                           考核人员签字: